YUKINつみたてDBプラン | 社会保険労務士PSRネットワーク

YUKINつみたてDBプランは、2022年に新設され、制度設立から４年で加入者数は1万人を超える、現在導入急増中の企業年金制度です。

YUKINつみたてDBプランとは

YUKINつみたてDBプランは、確定給付企業年金法に基づく「選択制」の確定給付企業年金制度です。

選択制では、従業員が自らの報酬の受け取り方（給与か、退職金積み立てか）を選択できます。退職金として積み立てる分は給与所得に該当しないため、実質的に税金や社会保険料の負担軽減に繋がります。

制度の運営体制

企業年金制度の運営主体はゆうきん企業年金基金（YUKIN）です。制度設計・導入サポートは株式会社ステラパートナー（以下、ステラパートナー）が行い、年金資産は第一生命、日本生命、明治安田生命の大手生命保険会社３社で運用されています。

主な特徴

１名から導入できる

加入者１名から制度導入可能。従業員だけでなく、経営者・役員も加入できます。

会社の掛金負担ゼロ

完全選択制であれば制度導入前の給与原資を用いるため、会社の実質的な掛金負担がありません。既存の退職金制度を廃止する受け皿として導入する会社も増えています。

税金や社会保険料の負担軽減効果

選択制の仕組みにより、掛金額に応じた税金（所得税、住民税）、社会保険料の負担が軽減します。加入者本人の生涯手取り向上はもちろん、会社側の人件費削減メリットにも繋がります。ただし、社会保険料の標準報酬月額が減少することで老齢厚生年金の受給額に影響することになるため、従業員への丁寧な制度説明が必要です。

DBの運用リスクを最小限に

会社に運用リスクが及ばないよう下記の２つの仕組みによって運用されています。

① キャッシュバランスプラン：
予定利率を市場金利に連動するため、金利変動による財政リスクを抑えられる仕組み。

② 一般勘定100％での運用：
保険会社が元本と最低利回りを保証する仕組み。

他の退職金制度との違い

	YUKIN	企業型DC（選択制でない）	中退共
任意加入	可能	原則不可	不可
会社の掛金負担	実質なし	必要	必要
税制優遇	あり	あり	あり
社会保険軽減	軽減可能	軽減不可	軽減不可
運用	企業年金基金による運用	従業員による運用	機構による運用
積立金の受取時期	退職時・休職時	60歳以降	退職時

加入要件

加入要件	・厚生年金適用事業所であること・債務超過でないこと
制度対象者	70歳未満の厚生年金被保険者（役員、パート・アルバイト等を含む）

導入費用（税抜）

発生時期	項目	内容
制度導入時	制度設計費	厚生年金被保険者数に応じて決定～50名：300,000円 51～100名：380,000円 101～150名：460,000円 151～200名：540,000円 201～250名：620,000円 251～300名：700,000円 301名～：別途お見積もり
新規加入者発生時	口座開設費用	1,000円×新規加入者数
毎月	加入費	400円×加入者数
	基金事務費掛金 ※非課税	700円×加入者数
	事務取次手数料（オプション）	2,000円