401k早分かりポイント
| ポイント1 掛金は会社が負担 |
| ポイント2 運用は加入者の自己責任 |
| ポイント3 企業型と個人型 |
| ポイント4 会社を辞めての転職先に移換できる |
| ポイント5 給付金（年金）の受け取り |
| ポイント6 税制優遇措置が受けられる |
掛金の限度額は次のようになっています。
| 企業型 |
企業年金制度 | 掛金拠出月額限度額 |
| なし | 46,000円 | |
| あり | 23,000円 |
掛金を個人で運用していきますが、その運用結果は加入者一人ひとりの口座で管理されます。そのため、いつでも資産残高を確認することができ、きわめて透明な制度となっています。
運用の結果として、うまくいけば、年金受給額を増やせる可能性もあります。
この積立期間中の運用益は非課税です。
企業型でも、企業年金がある会社とそうでない会社では拠出額が異なります。また、個人型には、サラリーマンの人で401k制度を導入していない会社に勤める人と、自営業者が加入するタイプがあり、それぞれ拠出額が異なります。
制度がない場合は個人型に加入することもできます。
| 現在の状況 | 転職先、または退職後の就業の状況 | ||||
| 企業型有 | 企業型無 | 自営業者 | 公務員及び サラリーマンの妻等 |
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| 会社に 勤めて いる |
企業型に加入 | 転職先に 資産移換 |
個人型 or 運用のみ |
個人型 or 運用のみ |
拠出不能 運用のみ |
| 個人型に加入 | 転職先に 資産移換 |
個人型の まま |
個人型の まま |
拠出不能 運用のみ |
|
| 個人 | 個人型に加入 | 転職先に 資産移換 |
個人型の まま |
個人型の まま |
拠出不能 運用のみ |
給付金は次のとおりです。
| 老齢給付金 | 年金または一時金で受け取れる。（年金の場合は年金資産の残高がなくなるまで） 加入期間によって受け取り開始年齢は異なる。※図１参照 遅くとも 70 歳までには受給を開始する。 |
| 障害給付 | 一定の障害に該当するとき、年金または一時金で受け取れる。 |
| 死亡一時金 | 死亡した場合、遺族が一時金として受け取れる。 |
| 図1 | |
|---|---|
| 加入期間（運用指図者期間を含む） | 受給開始年齢 |
| 10 年以上 | 60 歳～ 70 歳 |
| 8 年以上 | 61 歳～ 70 歳 |
| 6 年以上 | 62 歳～ 70 歳 |
| 4 年以上 | 63 歳～ 70 歳 |
| 2 年以上 | 64 歳～ 70 歳 |
| 1 ヶ月以上 | 65 歳～ 70 歳 |
たとえば年収が500万円の人に対して、退職金の前払制度を導入した場合と、401kを導入した場合で比べてみましょう。
退職金の前払いとは、退職金制度をやめて、その分給与として毎年上乗せするという考え方です。
前払退職金と401kの掛金を共に55万2千円（企業型の拠出限度額）、所得税10％、住民税5％と仮定し、他の所得控除を考えないとすれば次のようになります。
さらに受取時の税金も、年金ならば年金控除が使え、一時金ならば退職所得控除が使えます。
| 税制上の控除 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 控除の種類 | 個人型：所得控除 | ||||||||||||
| 控除額（年） |
|
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| 退職所得控除 （退職所得控除限度額） | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 退職所得の課税対象額＝（税込み金額－退職所得控除額）× 1/2 | |||||||||||||
| 控除の種類 | 個人型：所得控除 | ||||||||||||
| 控除額（年） |
|
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| 公的年金等控除額 | ||
|---|---|---|
| 年齢 | 1年間の公的年金等の収入金額の合計額(A) | 公的年金控除額 |
| 65歳以上 | 1,200,001円 から 3,299,999円 まで | － + 120万円 |
| 3,300,000円 から 4,099,999円 まで | (A)×25% + 37.5万円 | |
| 4,100,000円 から 7,699,999円 まで | (A)×15% + 78.5万円 | |
| 7,700,000円 以上 | (A)× 5% + 155.5万円 | |
| 65歳未満 | 700,001円 から 1,299,999円 まで | － + 70万円 |
| 1,300,000円 から 4,099,999円 まで | (A)×25% + 37.5万円 | |
| 4,100,000円 から 7,699,999円 まで | (A)×15% + 78.5万円 | |
| 7,700,000円 以上 | (A)× 5% + 155.5万円 | |
